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摘要:随着世界经济市场的开放和持续发展，知名大公司的财务造假舞弊丑闻充分暴露企业在内部控制方面存在严重问题。内部控制作为保证企业实现特定目标建立的政策和程序，已俨然成为企业竞争中不可或缺的重要组成部分。
文章在借鉴内部控制理论的基础上，以鼎盛公司为研究对象，综合运用文献研究法、调查法、调查分析法，从鼎盛公司内部控制的五大内容：内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督检查进行现状分析研究，揭示出鼎盛公司内部控制存在的问题。结合企业特征和该公司实际情况，从公司治理结构、执行监督等方面提出优化鼎盛公司内部控制的相关举措，进一步完善其内部控制体系。最后为完善鼎盛公司实际业务操作做了流程设计，以此促进公司未来发展战略能够完美实现。
关键词 内部控制；治理结构；控制活动；监督检查
Abstract:With the opening up and sustainable development of the world economy, financial fraud scandal existed in well-known big companies has fully exposed the firms which have serious problems in terms of internal control. Internal control has established policy and procedure which guarantees specific objectives implemented in enterprises. It has become an indispensable and important part of enterprise competition.
Learning from the related theories of internal control, basing on Dingsheng Company as the research object, comprehensively employing the following methodologies such as Literature study method, Survey method and Survey analysis method, the paper discloses current status from the five perspectives of internal control, for example, golden company internal environment, risk assessment, control activities, information and communication and the supervision and inspection, then finds the problems in internal control of Dingsheng. On the basis of the basic acquaintance of the company’s features and actual situation, the paper proposes some related measures which can perfect the internal control of Dingsheng Company, according to the governance structure, supervision to execution and so on, to perfect its internal control system further. Consequently, this paper raises the process design which is aimed at the actual business operations of Dingsheng Company to realize its future development strategy perfectly.
Keywords Internal Control Governance Structure Control Activities The Supervision And Inspection
内部控制制度涉及企业的各方各面，涉及到为了企业财务信息准确、及时的记录而制定的记账程序、账实核对、账账核对制度；为了保证企业存货、财产完整而制定的定期盘存、财产清查制度；为了保证企业产品、成本使用合理而制定的成本控制；为了保证企业可持续发展而制定的各种规章制度、业务流程，等一系列为了保证企业更好的经营获利的控制手段都属于企业的内部控制。
按照控制范围和控制手段，可以将内部控制制度区分为内部会计控制和内部管理控制两种。内部会计控制指的是对企业财务会计系统运用会计方法，与会计相关的手段而进行的控制；没有采用会计方法、方式，运用会计之外的方法对企业管理经营系统而进行的控制就是内部管理控制。一般情况下，审计人员侧重于内部会计控制，在审计学里面的内部控制通常指内部会计控制。但企业健康持续的发展离不开企业的管理工作，企业内部管理控制保证了企业的可持续发展。内部管理控制常常用于审计企业管理制度是否有效，只有内部管理控制和内部会计控制两手抓，企业才能长远发展。