更新时间：03-19 （张小杰）提供原创文章
摘要:知识经济时代，企业面临全方位变革，企业经营向资本经营转变，企业竞争进入白热化阶段。为了适应这一趋势，迎接挑战，增强竞争力，集团公司如雨后春笋般应运而生，伴随着集团公司的出现，关联方交易的手段也不断更新，行为及其隐蔽，关联交易形式错综复杂。加之利用关联方交易可以节约交易成本（如商业谈判成本），提高交易效率，促进规模经营，优化资产结构，且目前我国关联交易界定不清，难以规制，监管机构、审计机构、审计人员难以找到突破口。这就使得许多上市公司抓住这一漏洞，利用关联方交易这一手段进行内幕交易，操纵利润，粉饰业绩，实现财务报表纸上富贵，逃脱监督审计，掩盖其非法动机，这一行为有违市场竞争原则。近年来，利用关联交易进行财务舞弊越发猖獗，严重损害了中小投资者的利益，扰乱资本市场的健康正常运转，引起审计职业界的高度关注。
本文侧重于研究关联方交易舞弊行为及其审计对策，首先明确了关联方交易的相关理论，并在此基础上对上市公司关联方交易现状及关联方交易舞弊现状进行总体分析，讨论了关联方交易舞弊的动因及常用舞弊手段，探析了上市公司关联方交易舞弊审计中存在的显著问题。接着结合五粮液案例进行系统分析，并通过行业比较，对比总结出五粮液集团关联方交易舞弊的审计原因。最后从审计单位、监管机构和被审计单位这三个角度提出治理上市公司关联方交易舞弊的审计对策，目的是为了严格规制关联交易舞弊行为，提高审计质量，维护投资者利益，保障市场健康运行。
关键词 关联方交易；财务舞弊；审计风险
目录
摘要
Abstract
1 绪论-1
1.1选题的背景及意义-1
1.1.1选题的背景-1
1.1.2选题意义-1
1.2国内外文献综述-2
1.2.1国外文献综述-2
1.2.2国内文献综述-3
1.3研究内容及方法-4
1.3.1研究内容-4
1.3.2研究方法-4
2关联方交易理论及现状分析-5
2.1关联方的界定-5
2.1.1相关概念-5
2.1.2关联方企业-5
2.1.3非关联方企业-5
2.2 关联方交易的类型-5
2.3关联方交易的披露-6
2.4舞弊动因的经典理论-6
3上市公司关联方交易舞弊现状分析-8
3.1上市公司关联方交易现状分析-8
3.1.1上市公司关联方交易现状总体分析-8
3.1.2上市公司关联方交易类型分析-8
3.1.3上市公司关联方关系分析-8
3.2上市公司关联方交易舞弊现状分析-9
3.2.1上市公司关联方交易舞弊总体情况-9
3.2.2上市公司关联方交易舞弊动因-9
3.2.3上市公司关联方交易舞弊常用手段-10
3.3上市公司关联方交易舞弊审计问题分析-11
3.3.1 缺乏相对科学且规范的审计程序。-12
3.3.2 相关法律准则不完善。-12
3.3.3注册会计师的职业素养和技能有待提高。-12
4五粮液集团关联方交易舞弊及审计案例分析-13
4.1企业简介-13
4.2 五粮液集团关联方交易舞弊分析-13
4.3 五粮液集团关联方交易舞弊行为行业分析-14
4.4 五粮液集团关联方交易舞弊的审计原因-15
4.4.1 注册会计师审计-15
4.4.2 治理结构-15
5治理上市公司关联方交易舞弊的审计对策-17
5.1 审计单位-17
5.1.1 制定关联方审计程序-17
5.1.2 提高审计人员素质-17
5.2 监管机构-17
5.2.1 完善审计机构关联方交易制度-17
5.2.2 完善相关法律法规，加大监督力度-17
5.3 被审计单位-18
5.3.1 建立完善的内控机制-18
5.3.2 落实独立董事制度-18
结论-19
致谢-20
参考文献-21